la gestion de trésorerie

   Traditionnellement, le trésorier qui gère la trésorerie de l’entreprise est considéré comme un technicien à l’opposé du Directeur Financier qui est associé aux décisions à caractère stratégique et détermine la politique financière de l’entreprise.

2.1 détermination des besoins de trésorerie

2.1.1 Le budget de trésorerie

La fonction du financier est tout d’abord d’assurer la disponibilité d’argent lorsque les besoins se font sentir, fi est donc nécessaire d’établir une prévision relativement précise de ces besoins. Ces prévisions sont généralement établies sur un Budget de Trésorerie Prévisionnel.

Le budget de trésorerie est le complément naturel du plan de financement un tableau d’Emplois et de Ressources permanents.

obtenu en confrontant tes investissements et les besoins d’exploitation permanents aux financements à caractère permanent. Le solde de ces besoins doit être financé par des ressources de trésorerie et c’est ce qui apparaît au Budget de Trésorerie, qui étudie l’évolution des besoins de trésorerie sans préjuger de la manière dont sera financé ce besoin (découvert, escompte, etc).

En fait, le budget de trésorerie va simplement tenir ta comptabilité de tous les mouvements, recettes ou dépenses, qui affectent la caisse de l’entreprise et qui donc génèrent un besoin de trésorerie. Puisque le budget de trésorerie doit tenir compte du solde des investissements moins les financements permanents, il faut intégrer tous les mouvements de trésorerie générés par ces postes-à la date où ils affectent la caisse de l’entreprise (cession d’actifs, produit ou remboursement d’emprunts, paiement de dividendes.. j. Parmi les recettes et dépenses de l’entreprise interviennent bien sûr les encaissements et décaissements liés au cycle d’exploitation. Les achats, les ventes et tous le flux d’exploitation doivent être inscrits à leur date de règlement effectif.